Экспорт — раздельный учет НДС
Уважаемые коллеги!
В моей организации один вид деятельности - оптовая торговля, и вся реализация только экспорт (НДС 0%).
Налоговая требует отразить в учетной политике ведение раздельного учета НДС.
Вопрос: как правильно сформулировать пункт о том, что раздельный учет не ведется, т.к. реализации на территории РФ нет, а все идет на экспорт (весь НДС возмещаем из бюджета после подтверждения экспортных операций).
В моей организации один вид деятельности - оптовая торговля, и вся реализация только экспорт (НДС 0%).
Налоговая требует отразить в учетной политике ведение раздельного учета НДС.
Вопрос: как правильно сформулировать пункт о том, что раздельный учет не ведется, т.к. реализации на территории РФ нет, а все идет на экспорт (весь НДС возмещаем из бюджета после подтверждения экспортных операций).
Comments
-
Отразите в УП, что предприятие осуществляет только экспортные операции. Входящий НДС, приходящийся на конкретную сделку, принимается к вычеты после подтверждения 0-й ставки.
-
Добрый день!
Суммы "входного" НДС общество не распределяет в виду того, что общество осуществляет только операции, подлежащие обложению НДС по ставке 0 процентов. Суммы "входного" НДС принимаются к вычету по мере подтверждения обществом права на применение ставки НДС 0 процентов, или по мере начисления НДС (в случае неподтверждения права применения ставки НДС 0 процентов).
Хотя вот что я сейчас подумала. Операции на экспорт регулярные и все таки нужно вести некий "раздельный" учет, чтобы определять какая сумма "входного" НДС относится к конкретной экспортной поставке. -
Добрый день
Насколько я понимаю, вам вообще раздельный учет не нужен, т.к. у вас нет операций, не облагаемых НДС -
Думаю, что здесь имеется ввиду, что нужно отслеживать, к какой экспортной сделке относится та или иная сумма НДС.
-
Цитата: Думаю, что здесь имеется ввиду, что нужно отслеживать, к какой экспортной сделке относится та или иная сумма НДС.
И еще методика распределения косвенного НДС по сделкам. -
Всем большое спасибо за ответы!
У нас за месяц бывает примерно 12 экспортных отгрузок. Мы на счетах-фактурах полученных (по товарам, услугам) отмечаем карандашом к какой сделке они относятся, и после подтверждения права применения НДС 0% по конкретной поставке - включаем их в книгу покупок и прикладываем к пакету документов для налоговой.
Но как правильно еще и в программе 1-С распределять НДС по разным сделкам? На счете 19 каждый раз заводить новый субсчет? Большинство полученных счетов-фактур целиком можно отнести на конкретную сделку, а например НДС по аренде, услугам связи, охраны в каждом месяце пропорционально делить по отгрузкам, или целиком возмещать в месяце, когда услуга получена? -
Косвенный НДС нужно также делить по сделкам. Для этого Вы должны разработать и прописать в своих документах механизм такого деления.
-
Цитата: Большинство полученных счетов-фактур целиком можно отнести на конкретную сделку, а например НДС по аренде, услугам связи, охраны в каждом месяце пропорционально делить по отгрузкам, или целиком возмещать в месяце, когда услуга получена?
НК не содержит прямых указаний для данной ситуации - этот момент следует зафиксировать в УП.
С одной стороны следует вести раздельный учет в разрезе сделок. Но с точки зрения оптимизации учета и буквального толкования "раздельный учет по разным ставкам" я бы остановился на варианте "косвенные расходы при отсутствии реализации по ставкам, отличным от 0% и наличии реализации по 0%, принимать к вычету в полном объеме по факту их поступления" - как-то так.
