Заполнение декларации по УСН с учетом убытков прошлых лет в системе Контур.Экстерн
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить строку 243 декларации за 2015 год (подаю уточненную декларацию)?
Исходные данные (условно):
строка 213 - 3млн
строка 223 - 2,9млн (в том числе сумма минимального налога, уплаченного по итогам 2014года)
Имеется убыток по итогам 2014 года в размере 6млн.
Как правильно заполнить строку 230 и строку 243?
Я поставила в 230 цифру 0,1млн (по размеру налоговой базы 2015года), изучила порядок заполнения декларации (Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@), в строке 243 поставила 0.
При проверке отчета Контур-Экстерн выдает предупреждение:
В разделе 2.2 введенное значение строки 243(253) ('0') не совпадает с вычисленным по формуле '118763'. Расчет формулы: если 'стр.213' - 'стр.223' - 'стр.230'>0, то 'стр.243(253)' = 'стр.213' - 'стр.223' - 'стр.230', иначе 'стр.213' - 'стр.223'.
Согласно порядку заполнения:
8.8. По коду строки 243 указывается налоговая база для исчисления налога за налоговый период. Значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 213, 223 и 230, если значение разницы между показателями по кодам 213,223 и 230 больше нуля.В случае, если сумма убытка предыдущих налоговых периодов, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу, равна величине налоговой базы, исчисленной за истекший налоговый период значение показателя по коду строки 243 равно нулю.
8.12. По коду строки 253 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком за налоговый период. Значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 223 и 213, если значение показателя по коду строки 213 меньше значения показателя по коду строки 223.
Я так понимаю, что предупреждение Контура должно относиться к ситуации, когда за текущий год расходы превышают доходы, а в моей ситуации я заполнила строки верно и предупреждение Контура можно не принимать во внимание. Или я ошибаюсь? Заранее большое спасибо за Ваши ответы!
Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить строку 243 декларации за 2015 год (подаю уточненную декларацию)?
Исходные данные (условно):
строка 213 - 3млн
строка 223 - 2,9млн (в том числе сумма минимального налога, уплаченного по итогам 2014года)
Имеется убыток по итогам 2014 года в размере 6млн.
Как правильно заполнить строку 230 и строку 243?
Я поставила в 230 цифру 0,1млн (по размеру налоговой базы 2015года), изучила порядок заполнения декларации (Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@), в строке 243 поставила 0.
При проверке отчета Контур-Экстерн выдает предупреждение:
В разделе 2.2 введенное значение строки 243(253) ('0') не совпадает с вычисленным по формуле '118763'. Расчет формулы: если 'стр.213' - 'стр.223' - 'стр.230'>0, то 'стр.243(253)' = 'стр.213' - 'стр.223' - 'стр.230', иначе 'стр.213' - 'стр.223'.
Согласно порядку заполнения:
8.8. По коду строки 243 указывается налоговая база для исчисления налога за налоговый период. Значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 213, 223 и 230, если значение разницы между показателями по кодам 213,223 и 230 больше нуля.В случае, если сумма убытка предыдущих налоговых периодов, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу, равна величине налоговой базы, исчисленной за истекший налоговый период значение показателя по коду строки 243 равно нулю.
8.12. По коду строки 253 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком за налоговый период. Значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 223 и 213, если значение показателя по коду строки 213 меньше значения показателя по коду строки 223.
Я так понимаю, что предупреждение Контура должно относиться к ситуации, когда за текущий год расходы превышают доходы, а в моей ситуации я заполнила строки верно и предупреждение Контура можно не принимать во внимание. Или я ошибаюсь? Заранее большое спасибо за Ваши ответы!
Comments
-
Добрый день!
Судя по вашему описанию, отчет заполнен верно. С данным предупреждением на контроле можно отправлять отчет.
По коду строки 230 указывается сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период.
В случае, если сумма убытка предыдущих налоговых периодов, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу, равна величине налоговой базы, исчисленной за истекший налоговый период, значение показателя по коду строки 243 равно нулю.
Обратите внимание, что налоговый орган может запросить пояснение по убыткам. В течение всего срока переноса убытка нужно по каждому году сохранять документы, подтверждающие убыток и сумму, на которую была уменьшена налоговая база.
